工程建设项目尤其是那些投资规模大、建设周期长、涉及面广、技术复杂的大型工程,在建设过程中可能会遇到各种风险,为此,建设单位应提高风险防患意识,做好建设工程成本风险分析与管理,使企业获得良好的经济效益和社会效益。

1 工程成本风险分析

1.1 设计阶段的成本风险

设计阶段是工程成本控制的关键和重点,虽然设计费用占工程成本的比例不大,可设计阶段对工程投资的影响度约为75%～95%。同一工程建设项目,有着不同的设计方案,从而有着不同的造价,而合理科学的设计,可降低工程成本的10%。但在设计过程中设计人员往往重技术、轻经济,过于强调安全系数,而忽略经济上的合理性;有的设计人员一味追求造型新颖独特,而忽略了由此带来的造价大幅度增加。例如,2008北京奥运主体育场鸟巢,停止施工的主要原因就是设计时只考虑造型而忽略它需耗费大量的钢材。

1.2 招投标阶段的成本风险

工程建设项目招投标是国际上通用的、比较成熟科学合理的工程承发包方式。目前,我国工程建设也普遍推行招投标制,其目的是控制工期,确保工程质量,降低工程成本,提高经济效益。但在这一阶段,无论是工程量计算、标底编制,还是合同签订等任何一个环节出问题,均会给建设单位带来不可估量的损失。例如,某一工程建设项目进行一期工程招标,在标底编制过程中水电预算员将所有材料的单价一律高套,使得水电造价增加了几十万。

1.3 施工阶段的成本风险

施工阶段是工程建设的一个重要阶段,是将工程设计图纸变为物质形态的工程实体的主要阶段。在这一阶段中,建设单位施工现场代表的素质、监理人员素质都直接影响工程质量、工期以及工程成本。

同时,工程项目建设需耗费大量资金,没有合理的资金使用计划,资金筹集和使用不相协调,就难以保证资金及时到位;或因贷款过早而多偿付利息,提高了工程成本;或欠缺资金而拖延工程。

2 工程成本风险管理

工程成本风险,不是不可避免和防止的,关键在于建设单位是否对工程成本风险具有前瞻性,是否善于管理。

2.1 设计阶段成本管理

2.1.1 推行工程设计招标和设计方案竞选

技术与经济的结合是控制工程成本的有效手段,通过设计招标和进行设计方案竞选,建设单位择优选用设计方案,使设计方案平面布置合理,既满足使用功能要求,又不失美观,同时又确保工程造价控制在投资范围内。如某一工程建设项目设计方案招标,有甲、乙、丙3家设计单位参加投标,建设单位根据使用功能、平面布置、经济性、美观性等4项指标(见表1),采用加权评分法进行各方案的评分,结果选择了得分最高的甲方案为中标方案,避免了设计不合理所造成的经济损失。

表1 加权评分计算表

2.1.2 运用价值工程进行设计方案选择

价值工程是运用集体智慧和通过有组织的活动,着重对产品进行功能分析,使之以较低的总成本可靠地实现产品必要的功能,从而提高产品价值的一套科学的技术经济分析方法[1]。要使建筑产品的价值得以大幅度提高,以获得较高的经济效益,在建筑设计阶段可应用价值工程,使建筑产品的功能与造价合理匹配。如某住宅楼设计,设计人员根据建设单位的要求提供了A、B、C、D、E5个设计方案。建设单位通过调查研究,设置了平面布局、采光通风、层数与层高、牢固耐久、“三防”设施、建筑造型、室内装饰、室外装饰、环境设计、技术参数、施工进度和造价等12项人们关心的设计质量指标,并要求造价控制在3850万元内。价值工程小组通过计算得出5个设计方案的技术和经济指标如表2。

由表2可知,A方案投资金额超过了建设单位限值,所以A方案首先予以否定。在B、C、D、E方案中,E方案经济指数虽高于B方案,但优势不明显;而从技术指数看,B方案却明显优于E方案。因此,建设单位选择了各方面较均衡协调的B方案,以免日后功能的不合理而引起成本风险。

表2 各设计方案质量综合评价表

2.1.3 积极推行限额设计,有效控制工程成本

限额设计,即在限定的资金范围内完成规定的设计内容。这要求设计单位充分理解业主的设计意图,在设计之前,将设计任务书的投资额分配到各单项工程和单位工程,作为进行初步设计的造价控制总目标,即最高投资限额。

例:有一外商投资的福建省重点制鞋项目,业主对项目投资非常重视,在项目一期建设设计合同中明确要求“设计人员应进行限额设计,按协议文件所进行的设计,其初步概算不应突破0.20亿。”将限额设计提升到一个空前的高度,成为业主约束、考核设计单位各个设计阶段工作质量的一个重要指标。设计单位为了履行限额设计承诺,成立设计工作组,深入分析与业主的设计合同,广泛收集类似工程的技术经济指标,分析工程的建筑技术特点,咨询与本项目相关的特殊材料设备的产品特点和成本构成,并进行主要材料设备的市场询价,聘请行业内资深专家为设计顾问,同时做好各个设计阶段的概算工作,最终使设计成果既满足功能的要求,又使整个项目的设计经济价值控制在合同要求范围之内。

2.2 工程招投标阶段的成本管理

2.2.1 调查研究,做好招标工作

(1)认真做好招标文件的编制工作,尤其重要的是标底的编制和审查。标底是招标工程的预期价格,也是招标人作为衡量投标人的投标价格的一个尺度。编制标底人员应严格执行有关政策规定科学、公正地编制标底,且应进行标底审查,以便及时发现问题、解决问题,保证标底的准确、客观和科学。同时,应收集各类有价值的资料,对影响工程成本的各种因素进行预测、分析、评价,对招标文件中涉及费用的条款反复商讨、研究,编制严谨、全面和准确的招标文件,以利于日后的造价控制。

(2)认真做好招标前投标单位的资质审查,必要时进行实地考察,以免出现“一级企业投标、二级企业转包、三级企业进场”等不正常现象,影响工程成本的控制。

(3)做好工程的评标工作。对投标单位的客观、公正、科学评价与否,将直接影响对承包商的择优选用,这就需要业主对各投标单位进行全面的分析及综合的评价。如上文提到的外商投资的福建省重点制鞋项目,当时有A、B、C、D、E5家施工企业参与投标报价。在评标过程中,评标专家认真研究各投标单位所报送的资料,根据评分指标进行客观、公正评分(评分结果如表3)。最后评标工作组根据评分结果以及各施工企业以往的业绩、拟投入的管理力量、采取的安全措施等各方面因素拟定了总得分并非第一的A单位为第一中标施工企业,避免日后施工企业管理不到位所带来的成本风险。

表3 外商投资的福建省重点制鞋项目招标评分表

2.2.2 做好中标后的合同签订工作

合同是一个关于利益交易关系的法律约定,是对承、发包方利益的合法、有效保护。要签订一个对工程质量、工期、价款及价款的结算方式、违约责任、解决争议的方法等条款均有约定的完整、全面的工程合同,应做好以下几方面的工作:

首先,必须成立一个有丰富的专业知识和谈判经验、并具有较强的分析判断能力和应变能力的谈判组织,应做好谈判前各种资料收集和分析,拟定谈判方案,做到知己知彼,争取签订一个有利的、合理的、低价的合同。如上文述及的外商投资的福建省重点制鞋项目,业主与施工企业进行两天两夜的艰苦谈判,最后签订了总价为1650万元的固定总价合同,使得业主各项风险降到最低。

其次,对工程施工过程的风险应有预见性,对可能引起索赔的因素有正确的预测,签订的合同条款能够有效避免和转移风险,减少索赔现象过多的发生。如某工程合同中规定从甲方全部提供施工场地之日起15天开工,并按实际开工计算工期,而后乙方应负延期一切责任。基础工程正赶上雨季施工,投入大量人力、物力,进度还是缓慢。当乙方提出索赔工期,因合同约定明确,索赔无效。

此外,还应争取工程担保、工程保险等减少工程风险损失和赔偿纠纷的风险控制措施,适当转移、有效分散和合理避免各种风险,提高工程成本的控制效果。

3 工程施工阶段的成本管理

3.1 重视资金的时间价值,控制建设期利息支出

贷款总额和贷款时间的长短是决定建设期贷款利息多少的主要因素。贷款总额受建设资金来源结构的影响,建设资金来源结构由建设单位资金筹集决策确定,而建设周期和资金到位时间决定贷款时间长短。因此,建设单位需理顺资金各环节的管理,以节约和控制投资额,提高资金使用效果为主要目的,做好资金收入预测和工程进度与资金支出预测,使资金的筹集与使用相协调,减少贷款利息,降低工程成本。