一、工程项目内部控制的相关隐患

(一)工程预算隐患

工程预算是整个工程项目中的必要环节，工程预算能够对企业的资金进行合理分配。但是部分企业没有做好长期的资金使用计划和工程预算，加上工程项目具有投资多、周期长等特点，企业在施工建设过程中容易出现资金链断裂的情况，导致整个工程项目停工或企业破产。

(二)合同签订隐患

因为工程项目涉及面广，牵扯利益主体多，所以各方之间的利益冲突主要靠合同来进行约束。但是合同签订是工程项目内部控制中最薄弱的环节，比较常见的问题有：合同不规范、合同语言不恰当、没有明确权利和义务、签订合同无效等，一旦工程项目出现问题，势必会造成法律纠纷，各方间推卸责任，最终导致工程项目停工或延缓。

(三)安全管理隐患

人为因素：部分作业人员工作不认真，没有责任意识，不遵守劳动纪律和安全操作规范，上岗没有按照规定穿着，不带安全帽等防护工具，高空作业不系安全带，甚至酒后上岗作业等。管理因素：企业很少对现场人员进行系统的安全知识培训；部分人员以工程任务重、工期紧为由，将安全防护抛在脑后，给工程项目埋下安全隐患；安全管理投入经费有限，作业现场防护设备欠缺；安全检查流于形式，对存在的安全隐患视而不见等。

(四)质量控制隐患

工程项目中的交接程序复杂、隐蔽工程多，仅通过抽查检验的方式不能完全反映工程项目的建造质量，还容易被施工单位钻空子。虽然一遍遍的质量抽查检验能够最大限度发现工程项目中存在的质量问题，但是该过程涉及面窄，缺乏综合性和整体性，繁琐的质量抽查检验不仅浪费了大量的人力物力，而且没有从根源上杜绝工程项目的质量问题。

二、工程项目内部控制的措施分析

(一)构建科学合理的工程预算

作为工程项目实施的基础环节，构建科学合理的工程预算是十分重要的。在编制工程预算时一定要根据企业的发展战略、投资规划、资本状况和资金流情况来进行，因为工程项目本身也是一项涉及资金大且周期长的投资项目，所以企业必须保证充足的资金储备和一定的现金流量。

(二)加强工程项目合同管理

第一，确定合同签订的类型，比如融资租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同等，确保该类合同具备基本的法律效力，特别是在合同条款中明确规定双方的权利、义务和违约责任。第二，审查合同条款用语，尽量避免出现歧义、描述不准、前后冲突等问题，并且聘用专业律师对合同进行审查，保障企业的合法权益。第三，在签订合同时，要让专业律师在场监督和公正，确保合同签订的过程合法合规，防止后续存在不必要的法律纠纷。

(三)完善工程项目安全管理

第一，企业要根据相关的安全生产法律文件对工程项目进行管理，明确岗位职责和安全责任，对违反安全生产法律的单位和个人要进行惩处，严重者要追求其刑事责任。第二，加强对作业人员和现场管理人员的安全教育，让其明白安全管理的重要性，而且是与自身生命安全切身相关的事。第三，加强安全检查和考核，发现安全防护中的薄弱环节，进而解决问题，提高工程项目安全管理水平。

(四)施工过程质量控制

施工阶段是将设计图纸转化为工程实体的阶段，也是确保工程项目质量的重要阶段，因此通过施工过程来实现整个工程项目质量控制是切实可行的。第一，在施工过程中进行现场观察、监督、巡视等工作，及时发现潜在的质量问题，特别是对隐蔽工程的施工，旁站监控往往比后期检验更加重要。第二，经常对材料尺寸、定位轴线、层高、构配件、预埋位置等进行测量检查，一旦发现偏差，及时整改或返工。第三，每项分项工程实施前进行技术交底和样板检验，在甲方、监理和施工单位共同验收合格后方可进行施工作业。第四，对施工前所使用的建筑材料进行强度测试，比如混凝土、梁柱、金属、石材、水泥等，及时获得测试的数据分析，判断工程质量是否满足设计和规范要求。第五，当出现质量问题时，并且经过整改和返工仍然达不到要求的，应当停止支付工程款、拒绝工程计量签字和进行罚款，通过经济手段来督促施工单位提高工程质量。