下文鲁班乐标整理的关于《建筑施工企业现金流管理策略》的介绍。

现金流管理在当代企业管理中占据着越来越重要的地位，不同行业企业的现金流管理呈现不同的行业特点，因此针对建筑行业现状，本文阐述了施工企业在现金流管理方面存在的压力和挑战，并提出了自己的建议和努力方向。

一、当前建筑施工企业现金流管理工作存在的问题

(一)外部竞争压力大，项目利润空间缩小

随着建筑市场发展的日趋成熟，项目甲方对成本的管控体系愈加完善和严格，使得在投标过程中，总价控制更加苛刻;同时，由于建筑市场进入门槛低，项目招标一般采用低价中标法，使得同业竞争激烈，项目风险高，利润低下;目前国内项目普遍存在工期紧、质量要求高，无形中增加了项目成本。项目利润低最终会影响到企业现金流的流入，增加企业现金流管理的难度。

(二)外部市场及政策环境，导致项目成本增加

受市场通货膨胀影响，建筑材料及装修材料价格普遍上涨，导致采购成本增加;劳务人工成本增加，由于建筑施工环境较差、体力付出较多，又要求有一定技术含量，加上年轻一代不愿意加入这个行业，导致工人成本大幅上扬;营业税改增值税，导致税负增加。2016年5月1日在建筑业实施营改增以来，建筑业增值税率调整成了11%，在劳务成本无法抵扣以及部分费用无法取得进项抵扣的情况下，税负率由原来3%增加到6%左右，根据各企业情况不同，增加幅度各异，但整体是增加;建筑业市场监管越来越严格，农民工工资不能拖欠，各地都要求交纳农民工工资保证金，行业质量标准又不断提高，直接导致现金流出增加。成本增加必然会导致现金流量流出。

(三)企业内部管理不规范，组织施工

不科学，导致项目管理成本增加施工企业的内部管理水平直接影响项目的管理成本，目前，建筑企业由于其行业特点，内部管理水平参差不齐，普遍较弱，特别是中小型施工企业，存在组织施工不科学，存货管理不当，现场工人管理混乱、质量技术不达标、安全隐患较多等等，导致现金流量的支出增加。

(四)融资能力弱，融资成本高

施工企业属于轻资产企业，固定资产比重较低，建筑行业又属于一个经常被调控的高风险行业，所以，银行不偏好。想要获得银行贷款，必须有优质的固定资产抵押，或者提供相应的担保，贷款利率基本需要上浮。所以，相对于其他行业，融资成本高，特别是中小施工企业，融资难上加难。

二、施工企业现金流管理应对策略

(一)注重项目前期的考察，多渠道选择优质项目

项目的前期考察至关重要，要对甲方的实力、资金状况、信用、项目操作方式等进行深入了解，投标的时候不能一味压低价格，根据企业自身的资金状况合理投标。碰到优质项目，积极争取。同时，要拓宽项目来源，分各渠道建立项目连接，积极进入各优质甲方的供应商库，给企业增加选择的余地和机会。优质项目必然带来优质现金流入。

(二)提升项目管理水平，积极专研，加强培训

项目在组织施工、材料进场安排、库存管理、工人安排、安全教育、质量控制、进度把控等各方面寻求最科学方法、并制定相应的内控机制，加强学习，积极落实。想尽办法，降低项目管理成本。具体措施比如，制定详细到天的周生产计划，进行施工安排；各管理人员与甲方、总包供应商及班组的紧密沟通，有问题及时反馈；材料的收发存明细管理；工人登记及出入考勤制度、清场制度；工人的安全教育及安全生产培训；成品保护制度；大型机械租用制度；项目成本管理推行成本预算控制制度等。项目成本关乎现金流的支出，但凡能降低总项目成本的措施，都要积极推进。

(三)提高资金使用效率，加速资金周转速度

企业总部要加强资金的掌控力，建立资金池管理制度，收款统一，支付由项目或分子公司提出申请，总部直接支付，这样避免资金分散，资金利用率不高;对于用量集中的材料，可以采用总部集中采购，统一下单，这样在价格和付款期限上会突显集中采购的优势;项目资金用量推行限额预算控制，超过额度，进行计息，增强项目资金管理的意识，从而提高整体资金使用效率;推行供应商及班组结算总部二审或三审制度，节省成本的同时，延长付款时间。以上都是从公司层面布局和管理资金流出。

(四)把资金使用效率纳入项目绩效考核范围

建立项目绩效考核机制时，把项目财务费用指标纳入绩效考核范围。这种考核导向，促使项目部加紧催收应收账款，并有计划的进行资金安排，尽量减少财务费用的产生，增强资金管理意识。

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